Kapitalbezugssteuer
Reduzierte Sondersteuer beim einmaligen Bezug von Vorsorgekapital (PK, Säule 3a, Freizügigkeit).
Definition
Wird Vorsorgekapital als Einmalbetrag bezogen (Pensionskasse, Säule 3a, Freizügigkeitskonto), fällt eine separate Kapitalbezugssteuer an – getrennt vom übrigen Einkommen und zu einem reduzierten Vorsorgetarif. Sie ist progressiv: Je grösser der Bezug in einem Jahr, desto höher der Satz. Deshalb lohnt sich die Staffelung von Bezügen über mehrere Jahre.
Staffelung früh planen
Da Vorsorgebezüge eines Jahres zusammengezählt werden, ist die Verteilung über mehrere Jahre der Schlüssel. Mehrere 3a-Konten und das Aufteilen von Freizügigkeitsguthaben auf zwei Stiftungen schaffen die nötige Flexibilität. Plane die Bezugsjahre rund um die Pensionierung so, dass nicht PK-Kapital, Freizügigkeit und mehrere 3a-Konten im selben Jahr zusammenfallen. Diese Planung beginnt idealerweise Jahre vor der Pensionierung.
Beispiel aus der Praxis
Ein einmaliger 3a-/PK-Bezug von CHF 200'000 wird höher besteuert als vier Bezüge zu je CHF 50'000 in verschiedenen Jahren. Die Staffelung kann mehrere tausend Franken Steuern sparen.
Spartipps
- Vorsorgebezüge über mehrere Jahre staffeln statt alles auf einmal.
- Mehrere 3a-Konten und zwei Freizügigkeitsstiftungen für Flexibilität.
- PK-, Freizügigkeits- und 3a-Bezüge nicht im selben Jahr bündeln.
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Stand: Januar 2026
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Wie wird die Kapitalbezugssteuer berechnet?
Separat vom übrigen Einkommen, zu einem reduzierten Vorsorgetarif, aber progressiv: Grössere Bezüge in einem Jahr werden höher besteuert. Bezüge im selben Jahr werden zusammengezählt.
Wie spare ich Kapitalbezugssteuer?
Durch Staffelung: 3a-Konten und PK-/Freizügigkeitsbezüge über mehrere Jahre verteilen, statt alles in einem Jahr zu beziehen. Bezüge verschiedener Töpfe nicht im selben Jahr bündeln.
Leutrim Miftaraj
Gründer · Innopulse Consulting GmbH
Unternehmer und Finanzbildungs-Enthusiast. Gründer von BudgetHub und dem Budgetwissen-Netzwerk. Ziel: Schweizer Finanzwissen verständlich machen — für alle.
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