Soll ich mich in die Pensionskasse einkaufen?
Ein Pensionskassen-Einkauf lohnt sich vor allem ab etwa fünfzig bei hohem Grenzsteuersatz und gestaffelt über mehrere Jahre. Entscheidend ist die Dreijahresfrist: Wer innerhalb von drei Jahren nach dem Einkauf Kapital bezieht, verliert den Steuerabzug rückwirkend.
Die wichtigsten Zahlen
Warum gestaffelt und nicht auf einmal
Der Einkauf wirkt über den Grenzsteuersatz: Wer die Einkaufslücke in einem Jahr vollständig schliesst, senkt das steuerbare Einkommen unter Umständen so stark, dass ein Teil des Abzugs in tiefen Progressionsstufen verpufft. Verteilt auf drei bis fünf Jahre bleibt der Abzug jeweils in der höchsten Stufe. Der Unterschied ist bei grösseren Summen erheblich und kostet nichts ausser Planung.
Die Dreijahresfrist ernst nehmen
Werden innerhalb von drei Jahren nach einem Einkauf Leistungen in Kapitalform bezogen, wird der Steuerabzug rückwirkend verweigert. Wer also mit sechzig einkauft und mit zweiundsechzig Kapital bezieht, zahlt nach. Praktisch heisst das: Der letzte Einkauf muss mindestens drei volle Jahre vor dem geplanten Kapitalbezug erfolgen — bei gestaffelten Bezügen bezogen auf den ersten Bezug.
Wann der Einkauf die falsche Entscheidung ist
Bei einem Deckungsgrad deutlich unter 100 Prozent fliesst ein Teil des Einkaufs faktisch in die Sanierung der Kasse. Bei tiefem Grenzsteuersatz ist der Effekt klein und die Bindung gross. Und wer das Geld für Wohneigentum, Selbständigkeit oder als Liquiditätsreserve braucht, sollte es nicht einschliessen — das Kapital ist nach dem Einkauf denselben Regeln unterworfen wie das übrige Vorsorgeguthaben.
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- Wie erfahre ich mein Einkaufspotenzial?
- Es steht auf dem jährlichen Vorsorgeausweis, ausgewiesen als maximal mögliche Einkaufssumme. Bei Fragen zur Berechnung gibt die Pensionskasse Auskunft — sie berücksichtigt auch WEF-Vorbezüge und Freizügigkeitsguthaben.
- Was ist mit früheren WEF-Vorbezügen?
- Ein Vorbezug für Wohneigentum muss grundsätzlich zuerst zurückbezahlt werden, bevor wieder eingekauft werden kann. Die Rückzahlung selbst ist nicht vom Einkommen abziehbar, ermöglicht aber spätere abzugsfähige Einkäufe.
- Bringt der Einkauf eine höhere Rente?
- Er erhöht das Altersguthaben und damit die Rente über den Umwandlungssatz — wie stark, hängt vom reglementarischen Satz der Kasse ab. Bei sinkenden Umwandlungssätzen ist die Renditewirkung geringer als früher; der Steuereffekt bleibt der Hauptgrund.
Grundlagen und Quellen
- BVG Art. 79b — Einkauf — Dreijahresfrist bei Kapitalbezug nach Einkauf
- DBG Art. 33 Abs. 1 lit. d — Abzugsfähigkeit von Einkäufen in die berufliche Vorsorge
Redaktionell aufbereitete Information ohne Anlage-, Steuer- oder Rechtsberatung. Alle Beträge sind Richtwerte für 2026 und können je nach Kanton, Anbieter und persönlicher Situation abweichen. Keine Provisionen, keine bezahlten Platzierungen. Zur Methodik · Fehler melden
Leutrim Miftaraj
Gründer · Innopulse Consulting GmbH
Unternehmer und Finanzbildungs-Enthusiast. Gründer von BudgetHub und dem Budgetwissen-Netzwerk. Ziel: Schweizer Finanzwissen verständlich machen — für alle.
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